預算支用，係依據年度施政工作計畫與預算，在奉分配之預算額內，按法
定程序支用而言。

稱預算支用單位者，係指國防部賦予預算支用單位代號，承受上級單位分
配預算，由本單位主辦主計軍官簽證支用之單位。

預算支用區分為左列四種：
一、申請簽證支用：為主辦主計軍官根據計畫用途於預算支用憑單上簽證
後，由財勤單位支付者。
二、定額簽證支用：對所屬非預算支用單位所支用之定額經費 (定額經費
係根據規定之給與標準，按員額或單位計算之經費。) ，經主辦主計
軍官於預算支用憑單上簽證，由財勤單位支付者。
三、委託簽證支用：根據第十九條第一項第二款之規定，由主辦主計軍官
以委託預算通知單，委託其他預算支用單位之主辦主計軍官代為簽證
後，由財勤單位支付者。
四、保付簽證支用：為主辦主計軍官以簽證之支用憑單送由轄補之財勤單
位為保付之簽證，寄送債權人所在地區之財勤單位，照規定程序支付
者。

各級預算支用單位，於年度施政工作計畫與預算奉核定後，或奉准辦理各
項專案工作計畫時，應由各主管業務部門分別逐項建立「預算執行紀錄卡
」 (格式及填製說明如附件八) 一式兩份 (得視狀況增建) ，一份由主管
業務部門作為計畫執行紀錄及檢討分析之用，一份送主計部門計畫管制及
預算執行之依據。

各級預算支用單位主辦主計軍官，於奉到上級單位分配之預算後，應即填
製「支用預算通知單」 (格式及填製說明如附件九) 通知主管業務部門，
於規定期限內按照計畫申請支用。

主管業務部門對預算支用申請程序規定如左：
一、根據核定之計畫內容及進度，必要時應擬具詳細實施計畫。
二、簽請動支案件，應先行送會主辦主計軍官，再呈主官核定後申請簽證
。
三、訂立契約之支出案件，應於簽奉主官核定後，先按規定程序招商訂約
，再行申請簽證支用。

主管業務部門申請支用預算，應按工作項目分別填製「預算支用憑單」 (
以下簡稱支用憑單，其格式及填製說明如附件一○) 並檢同預算執行紀錄
卡，送由主辦主計軍官簽證。
工作分計畫內同一工作項目根據契約須分期付款者，得一次申請簽證，其
第二次 (含) 以後支用預算時，應由主管業務部門於支用憑單上註明「已
於第某某號支用憑單上簽證」之字樣。

主辦主計軍官對預算支用，應嚴密管制，辦理簽證時應查核左列事項，如
有不符，應拒絕簽證。
一、申請用途與核定之工作計畫內容與進度，簽准之原案，及有關文件均
屬相符。
二、申請計畫項目有足夠之預算餘額。
三、修正計畫或預算調整，業經權責單位核准有案。
四、定額經費與國防部核定給與相符。
五、人員勞務包括：薪餉、工資、加給、主副食、差旅、誤餐、夜點、及
各項補助費等，其給與或支給標準與規定相符，並核實人數及天數。
六、其他勞務如各項保養修護、公用設施費用及租金等均與事實相符。
七、營繕工程、購置、定製財物，按照稽察限額及規定程序辦理，其申請
內容與契約之所訂相符。
八、預算支用憑單內，國軍單位統一編號欄及用途別欄，不得錯誤或漏填
。
九、各項物品或勞務之單價不高於市場價格。
十、財物購置按國軍單位財產會計制度規定辦理。
十一、無不經濟及不當之支出。

主辦主計軍官辦理簽證，應於支用憑單上完成左列事項，並登記預算執行
紀錄卡。
一、填註簽證編號。
二、填註預算來源及預算所屬年度月份。
三、填註工作分計畫編號及名稱。
四、填註簽證之金額。
五、填註用途別編號。
六、對於該項支用或付款辦法如有特殊之限制時，應在附記欄內註明。
七、凡簽證專案計畫及預備計畫預算時，應加蓋各該識別戳記，並註明奉
准文號。
八、加蓋主辦主計軍官函送財勤單位之印鑑章。
九、凡軍費核定以領據送審之各項經費，應單獨填製預算支用憑單，並加
蓋「領據送審」戳記。

支用憑單簽證後之處理程序如左：
一、凡與廠商訂立合約須簽約付款或分期付款者，應將已簽證之支用憑單
交由廠商連同契約 (或訂貨單以下同) 副本及發票收據 (或統一發票
以下均同) 逕向財勤單位領款。付末期款項時，應於辦理驗收後，檢
同「驗收證明單」 (格式及填製說明如附件一一) 向財勤單位領款。
如係土地房屋及建築物之獲得者，應遵照「國軍不動產會計制度」辦
理。契約之份數，主管業務部門與廠商各存正本一份，主辦主計軍官
抽存副本一份，另以副本三份，於第一次領款時檢送財勤單位。
二、凡不須訂立契約或雖訂契約而不符簽約付款條件者，應由廠商送貨或
供應勞務，經辦理驗收手續後，將已簽證之支用憑單交由廠商，連同
驗收證明書及發票收據或合約副本一份，逕向財勤單位領款。
三、凡零星之支出，承辦人員得先向零用金出納員借墊零用金，俟採購及
辦理驗收手續完成後，即應填製支用憑單結報歸墊。
四、凡由預算支用單位核實發給之各項個人加給或差旅、誤餐、夜點等費
，應由受領人或領款單位之經辦人，持支用憑單及收據或證明冊，向
財勤單位領款。其受領人在二人以上時，應由主辦主計軍官指定一人
為代表，填入支用憑單受領人欄，據以付款。

預算支用單位，對駐在其他財勤單位轄區之所屬非預算支用單位，撥付定
額經費或其他費款，得依第三十六條第四款保付簽證之方式辦理之，並於
支用憑單上註明指定具領人員。
簽證保付之預算不得辦理再保付。

預算支用單位主辦主計軍官，所簽證之支用憑單，事後發現其預算科目、
月份、金額或通知單編號，必須更正註銷時，應填製「更正記帳憑單」 (
格式及填製說明如附件一二) 辦理之，如業經財勤單位或其財務代理人支
付者，亦可辦理註銷，唯在註銷之同時，清繳其款。
委託預算之更正，應由委託預算單位以更正記帳憑單辦理之。
保付預算之更正，應由保付之財勤單位辦理之。

各級預算支用單位辦理營繕工程與購置、定製財物，除應照有關監標監驗
之規定辦理招標、比價、議價、訂約或驗收外，應由承辦部門於事前提供
有關資料，通知本單位主辦主計軍官實施監標監驗前之審核。

主辦主計軍官，除接受委託者外，不得代替審計機關及政戰監察部門之監
標監驗工作，其經國防部命令規定政戰監察部門，免除監辦限額以內之監
標監驗工作，應由單位主官指定適當人員擔任之。

主辦主計軍官對本單位營繕工程與購置、定製財物，除按第四十一條之所
訂詳為查核外，應負之預算監督責任如左：
一、查核契約訂立是否與法令符合，並應於契約上簽章副署。
二、各單位主辦主計軍官，如認為有了解監標監驗狀況之必要時，得參加
該項工作。
三、如參加監標，應查核底價有無超過一般價格，招標、比價、議價之程
序是否與規定相符。
四、如參加監驗，應查核驗收畫表與有關手續是否齊全並合乎規定，驗收
之品種數量，是否與申請及契約相符。
五、對調整價款，應查核是否與契約規定相符，有無經權責單位核准。
六、違約罰款應查核是否與契約所訂相符，驗收證明書上有無經驗收與監
驗人註明應罰款之數額。

前條違約罰款，應由主辦主計軍官按照歲入預算收入報繳作業規定，填製
歲入預算收入憑單 (格式及填製說明詳歲入預算收入報繳作業規定) 送財
勤單位據以收繳。但在特殊情況或不可抗力之下違約，經上級機關核准免
繳罰款者，免予收繳。

各級預算支用單位營繕工程與購置、定製財物辦理驗收，在限額以下者，
得免用驗收證明書，由驗收或點收及監驗人員於發票或收據上簽章證明之
。
前項免用驗收證明書之限額另訂之。

預算支用單位，委託非所屬預算支用單位簽證支用之預算，應填製「委託
預算通知單」 (格式及填製說明如附件一三) 。受委託單位駐在其他財勤
單位轄區內者，委託預算通知單，應由轄補之財勤單位為保付之簽註後，
寄送受委託單位所在地之財勤單位予以支付。

受委託單位對委託預算之簽證支用，應依委託事項按一般預算規定程序簽
證支用，並應另行設卡登記，不列入本單位年度預算內處理。
前項委託預算不得再轉委託，但得視需要辦理保付。

受委託單位於簽證支用後，應填具「委託簽證支用款項退送憑證通知單」
(格式及填製說明如附件一四) 連同支用憑單副本及有關文件，送由委託
單位查核，據以登入預算執行紀錄卡。

委託預算如有餘額或全部不需支用時，應由受委託預算單位通知委託單位
，填製「委託預算追減通知單」 (格式及填製說明如附件一五) 追減之。

人員維持預算，由聯勤總部財務署主辦主計軍官依據當月電腦列印薪餉資
料辦理統一簽證，各財勤單位依據國軍官兵薪餉發放辦法，核實發放後，
填製「定期經費支用憑單」 (格式及填製說明如附件一六) 結報送審。

各級預算支用單位對奉分配之預算，應按計畫進度支用，其支用期限規定
如左：
一、計畫分配預算，以預算所屬月份之次月份起計算三個月為限。
二、管制分配及專案經費，以預算分配通知單填發月份之次月份起計算三
個月為限。
三、特殊情況，得由主管預算分配單位於預算分配通知單內註明其支用期
限。
前項各款所填之支用期限，由主管預算分配單位於預算分配通知單內註明
，各級轉分配單位於轉分配預算時，不得自行變更。如有特別原因必須延
長支用期限時，應填製「預算延長支用期限申請單」 (格式及填製說明如
附件一七) ，請上級預算分配單位依權責核准，但不得超過年度結束期限
，否則應予追減。上級預算分配單位核准延長支用期限時，應填發「預算
延長支用期限核准通知單」 (格式及填製說明如附件一八) 。

各級預算支用單位主辦主計軍官，辦理預算支用之簽證，應於年度時間內
為之。
專案經費之簽證支用，其程序與年度預算相同。

各預算支用單位於年度終了前，已發生而尚未清償之債務或契約責任部分
，及履行契約之有關作業費用，於年度收支結束前未支付，必須轉入次一
年度繼續支付者，稱為歲出應付款。並應於規定限期內，循預算分配系統
呈報國防部核轉行政院核定。其呈報期限另訂之。

預算支用單位，申請保留歲出應付款 (含以前年度) ，應逐案編製「歲出
應付款保留申請表」 (格式及填製說明如附件一九) 。先送有關財勤單位
查核表列未支出債務數或預算餘額相符，予以證明後，並編製「申報保留
歲出應付款統計表」 (格式及填製說明如附件二○) ，檢同契約或奉核准
之有關文件，一併呈報上級預算分配單位核轉。
委託預算須辦保留者，由受委託單位填製申請表，先送所在地區財勤單位
簽證後，檢同有效證件，適時送達委託單位彙辦。

各級預算分配單位，轉報所屬單位保留歲出應付款 (含以前年度) 時，應
查核事項如左：
一、列報之年度預算科目金額，是否經財勤單位證明屬實。
二、契約或有關文件內容是否與申請表所列相符，其契約是否在年度終了
前簽訂。
三、申請表與統計表之散總數是否相符。

預算配單位，應綜合彙編申報保留歲出應付款統計表，連同所屬單位原呈
報之申請表及各項有效證件，一併層轉國防部。

各級單位歲出應付款 (含以前年度) ，經行政院核定後，由主管預算分配
單位，分別填製「歲出應付款核定通知單」 (格式及填製說明如附件二一
) ，按預算分配系統逐級轉知。其經剔除部分，應以預算追減通知單追減
之。

歲出應付款 (含以前年度) ，在未奉核定前，各單位如因事緊急需要必需
提前支用時，應報國防部核准，權先填發「歲出應付款核定通知單」，始
得據以動支。如原申請之保留 (含再保留) 案件未奉行政院核准，或僅部
分核准者，其已支付或溢付之款項，應由各預算支用單位負責收回。

各級預算支用單位歲出應付款 (含以前年度) 餘額不需繼續支用時，應申
請追減，由各級預算分配單位，填製「歲出應付款追減通知單」 (格式及
填製說明如附件二二) 追減之。

各級單位以核定預算外購物資，應按照國軍軍品集中採購作業程序之規定
，層報國防部核轉行政院主管機關申請外匯額。於核准後，由國防部將核
結外匯通知書轉發原申請單位，以為辦理結匯之依據。
前項外購物資及勞務費用所需經費預算，應區分正價 (含國外費用) 及國
內費用兩部分，分別填發預算分配通知單。外購物資正價部分及銀行結匯
手續費、信用狀簽證費、郵電費等之預算分配通知單副聯應送辦理外匯之
財勤單位；國內費用部分預算分配通知單副聯，應檢送有關之財勤單位。
各級預算支用單位，除依一般程序簽證外，應按照第六十八條之規定向該
財勤單位辦理結匯。
委託預算比照第二項規定辦理之。

各級單位所需外匯，由國防部逕向行政院主管機關申請，於核准後，將核
結外匯通知書轉發各有關單位，據以辦理結匯。
凡駐外武官、駐外單位、出國留學、公差、僑居國外遺族撫卹、接 (修)
艦經費等之申請分配支用，悉依「國軍外匯處理作業規定」辦理。

各級單位情報經費所需外匯額，由國防部 (主計局) 依據年度外匯預算，
彙報行政院核定配額後，由各單位按月或按需要，逕向指定銀行辦理結匯
。

各級預算支用單位主辦主計軍官簽證支用外匯，並按左列規定辦理：
一、應填製結匯案件行文表 (格式及填製說明詳「國軍外匯處理作業規定
」) ，向辦理外匯之財勤單位結匯。
二、如辦理結匯時，未能檢送原始憑證者，應即建卡逐案登記，加強管制
，並應負責隨時稽催補送。
三、於收到外購物資之提單及原始憑證，應先由主管業務部門協調有關單
位辦理驗收手續，然後填製補送外匯原始憑證行文表 (格式及填製說
明詳「國軍外匯處理作業規定」) ，並檢齊有關憑證，送辦理外匯之
財勤單位轉審結案。
四、外匯結報後，如有餘額，應照「國軍外匯處理作業規定」辦理。

實施成本會計制度之生產修護工廠，預算執行及支付結報程序另定之。