資產
一、流動資產
(一) 現金 庫存現金及零星支出之週轉金。
(二) 銀行存款 定期活期等存款。
(三) 短期投資 買入之各種有價證券。
備抵投資證券跌價損失為本科目之評價科目。
(四) 應收票據 應收之各種票據。
應收票據之備抵壞帳為本科目之減項。
(五) 應收帳款 因營業而發生之債權。
應收帳款之備抵壞帳為本科目之減項。
(六) 其他應收帳款 不屬於應收票據、應收帳款之其他應收款項。
其他應收款帳之備抵壞帳為本科目之減項。
(七) 預付款項 各種預付之款項及費用。
(八) 其他流動資產 不能歸屬於以上各類之流動資產均屬之。
二、基金及長期投資
(一) 基金 為特定用途所提存之資產。
(二) 特別準備金 為配合證券市場發展所提存之基金。
(三) 長期投資 長期債券之買入及經主管機關核准對某種事業或其他之
投資。
三、固定資產 為業務所必須之有形資產。
固定資產中土地及折舊性資產應分別列示。
固定資產之累積折舊為各該資產之減項。
四、其他資產
(一) 應收代買證券 應收尚未交割之代買證券。
(二) 應收代買證券價款 應收客戶尚未交割之代買證券價款。
(三) 應收託售證券 應收客戶尚未交割之託售證券。
(四) 交割代價 應收應付交易所之交割金額。
(五) 代買證券 代客戶買入之證券。
(六) 代賣證券 代客戶賣出之證券。
(七) 保管證券 受託保管之各種證券。
(八) 承銷證券 各項包銷代銷之證券。
(九) 存出保證金 存出各項保證金 (包括營業保證金及交割結算基金等
) 。
(十) 遞延借項 業已發生之費用或損失，應由以後各期負擔者。
(十一) 暫付款項 尚未確定性質之各項暫付款。
(十二) 分公司往來 證券商設有分支機構者，其總公司與分支機構間之
往來款項用本科目。
(十三) 總公司往來 證券商之分支機構與總公司間之往來款項用本科目
。
(十四) 其他應收票據 應收客戶交割之票據。
(十五) 其他資產 不能歸屬於以上各類之資產。

負債
一、流動負債
(一) 短期借款 包括銀行借款、透支及其他短期借款。
(二) 應付票據 應付尚未到期之票據或承兌之票據。
(三) 應付帳款 因營業而發生之應付款項。
(四) 其他應付款 不屬於應付票據之其他應付款項。
(五) 預收款項 預為收納之款項。
(六) 代收款項 代收之各種款項。
(七) 其他流動負債 不能歸屬於以上各類之流動負債均屬之。
二、長期負債 到期在一年以上之債務均屬之。
三、其他負債
(一) 應付代買證券 應付客戶尚未交割之代買證券。
(二) 應付託售證券價款 應付客戶尚未交割之託售證券之價款。
(三) 應付託售證券 應付尚未交割之託售證券。
(四) 應付保管證券 本科目為保管證券之相對科目。
(五) 應付承銷證券價款 本科目為承銷證券之相對科目。
(六) 存入保證金 存入各項保證金。
(七) 暫收款項 尚未確定性質暫收之款項。
(八) 其他應付票據 應付客戶交割之票據。
(九) 其他負債 不能歸屬於以上各類之負債。

股東權益
一、股本 股東投入之資本。
二、資本公積 由於非營業結果所產生之權益。
三、保留盈餘 (或累積虧損) 由於營業結果所產生之權益。
(一) 法定盈餘公積 依公司法之規定應提撥定額之公積。
(二) 特別盈餘公積 因特定目的由盈餘中提撥之公積。
(三) 違約損失準備 為彌補委託人違約所生之損失由盈餘中提撥之公積
。
(四) 未分配盈餘 (或累積虧損) 尚未分配亦未提撥之盈餘 (未經彌補之
虧損為累積虧損) 。
(五) 本期損益 當期之盈虧。