票券金融公司之內部控制制度應包含下列各項原則：
一、管理階層之監督及控制文化：董事會應負責核定整體經營策略及重大
政策，並定期檢討，董事會對於確保建立並維持適當有效之內部控制
制度負有最終之責任；高階管理階層應負責執行董事會核定之經營策
略與政策，建立足以辨識、衡量、監督及控制票券金融公司風險之程
序，訂定適當之內部控制政策及監督其有效性與適切性。
二、風險之辨識與評估：對所有目標之達成可能產生負面影響之重大風險
，皆可辨識及評估，並決定如何因應相關風險，使其能被限制在可承
受之範圍內。
三、控制活動與職務分工：控制活動應是票券金融公司每日整體營運之一
部分，應設立完善之控制架構，及訂定各層級之內控程序；有效之內
部控制制度應有適當之職務分工，且管理階層及員工不應擔任責任相
互衝突之工作。
四、資訊與溝通：應保有適切完整之財務、營運及遵循法令等資訊；資訊
應具備可靠性、及時性與容易取得之特性，並以一致性之格式提供，
有效之內部控制制度應建立有效之溝通管道。
五、監督活動與更正缺失：票券金融公司內部控制整體之有效性應予持續
監督，營業單位、內部稽核或其他內控人員發現之內部控制缺失均應
即時向適當層級報告，若屬重大之內部控制缺失應向高階管理階層及
董事會報告，並應立即採取改正措施。

票券金融公司之內部控制制度應涵蓋所有營運活動，並應訂定下列適當之
政策及作業程序，且應適時檢討修訂：
一、組織規程或管理章則，應包括訂定明確之組織系統、部門職掌業務範
圍及明確之授權與分層負責辦法。
二、相關業務規範及處理手冊，包括：
（一）票券、債券及新種金融商品等業務。
（二）投資準則及股權管理。
（三）客戶資料保密。
（四）利害關係人交易規範。
（五）會計及財務報表編製流程、總務、資訊、人事管理（含輪調及休假
規定）
（六）對外資訊揭露作業管理。
（七）其他業務之規範及作業程序。
前項各種作業及管理規章之訂定、修訂或廢止，必要時應有遵守法令單位
、內部稽核單位等相關單位之參與。

票券金融公司應建立遵守法令主管制度、風險管理機制、內部稽核制度、
以及自行查核制度，以維持有效適當之內部控制制度運作。

票券金融公司內部控制制度，應經董事會通過，如有董事表示異議且有紀
錄或書面聲明者，票券金融公司應將異議意見連同經董事會通過之內部控
制制度送各監察人（或審計委員會）；修正時，亦同。
前項應經董事會通過之內部控制制度，除其他法令另有規定外，係指與公
司組織規程、整體經營策略、重大政策或重大風險相關之管理章則及業務
規範，其餘得依董事會通過授權之內部分層負責授權規定辦理。
票券金融公司已設置獨立董事者，依前項規定將內部控制制度提報董事會
討論時，應充分考量各獨立董事之意見，並將其同意或反對之明確意見及
反對之理由列入董事會紀錄。