出納管理單位應根據會計憑證，辦理關於現金、票據、有價證券之收付
移轉、登記及財產契據之存管等事項。

出納管理單位，應參酌實際情形，在各級公庫主管機關核定額定零用金限
額內，簽奉核准後提取定額現金備作零星事項之支用。

出納管理單位保管之現金、票據、有價證券、契據不得挪用或作借支。

（刪除）

符合額定零用金動支事項及款額之支出，由出納管理單位根據核准文件憑
證，在額定零用金內支付之。

出納管理單位，接到應 (待) 付款單據後，應恪遵公款支付時限及處理應
行注意事項規定之時限辦理，不得稽延。

出納管理單位除依法得自行保管之經費款項外，收納之各種款項及有價證
券等，應依規定於當日或次日解繳公庫，最長不得逾五日。但法律另有規
定者，不在此限。
前項自行保管及收納之各種款項及有價證券，在經收及依法保管期間，遇
有損失時，應依審計法第五十八條及第七十二條規定辦理。

未實施集中支付機關之經費款項、國庫法第九條第三項規定之特種基金及
政府機關歲入以外依法令所定應專戶存管之其他公款暨保管款項，應依各
機關專戶存管款項收支管理之有關規定辦理。

公營事業出納之管理，除法令另有規定者外，應依公款支付時限及處理應
行注意事項及各該事業會計制度之規定辦理。

第七十一條專戶存管之款項及公營事業存款之支票，應由機關首長、主辦
主 (會) 計及主辦出納簽章，或由其授權代簽人簽章。
金融事業存款支票印鑑，機關首長、主辦主 (會) 計、主辦出納及其授權
代簽人如採多式印鑑一式有效者，從其規定。