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法規名稱: 郵政儲金匯兌業務內部控制及稽核制度實施辦法 EN
法規類別: 行政 > 交通部 > 郵政目
第 5 條
中華郵政公司內部控制制度應包含下列組成要素:
一、控制環境:係設計及執行內部控制制度之基礎。控制環境包括中華郵
政公司之誠信與道德價值、董事會及監察人治理監督責任、組織結構
、權責分派、人力資源政策、績效衡量及獎懲等。董事會與經理人應
建立內部行為準則,包括訂定董事行為準則、員工行為準則等事項。
二、風險評估:風險評估之先決條件為確立各項目標,並與不同層級單位
相連結,同時需考慮目標之適合性。管理階層應考量外部環境與商業
模式改變之影響,以及可能發生之舞弊情事。其評估結果,可協助中
華郵政公司及時設計、修正及執行必要之控制作業。
三、控制作業:係指依據風險評估結果,採用適當政策與程序之行動,將
風險控制在可承受範圍之內。控制作業之執行應包括所有層級、業務
流程內之各個階段、所有科技環境等範圍、適當之職務分工,且管理
階層及員工不應擔任責任相衝突之工作。
四、資訊與溝通:係指蒐集、產生及使用來自內部與外部之攸關、具品質
之資訊,以支持內部控制其他組成要素之持續運作,並確保資訊在內
部與外部之間皆能進行有效溝通。內部控制制度須具備產生規劃、執
行、監督等所需資訊及提供資訊需求者適時取得資訊之機制,並保有
完整之財務、營運及遵循資訊。有效之內部控制制度應建立有效之溝
通管道。
五、監督作業:係指進行持續性評估、個別評估或兩者併行,以確定內部
控制制度之各組成要素是否已經存在及持續運作。持續性評估係指不
同層級營運過程中之例行評估;個別評估係由內部稽核人員、監察人
、董事會等其他人員進行評估。對於所發現之內部控制制度缺失,應
向適當層級之管理階層、董事會及監察人溝通,並及時改善。
前項第一款之董事行為準則至少應包括董事發現中華郵政公司有受重大損
害之虞時,應儘速妥適處理,立即通知監察人並提報董事會,且應督導中
華郵政公司通知交通部及金融監督管理委員會。