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條文內容

法規名稱: 電子支付機構內部控制及稽核制度實施辦法 EN
法規類別: 行政 > 金融監督管理委員會 > 銀行目
第 8 條
內部控制制度應涵蓋所有營運活動,並應訂定下列適當之政策及作業程序
,且應適時檢討修訂:
一、組織規程或管理章則,應包括訂定明確之組織系統、單位職掌、業務
範圍及明確之授權與分層負責辦法。
二、相關業務規範及處理手冊,包括:
(一)使用者資料保密之管理。
(二)適用國際會計準則之管理、會計暨財務報表編製流程、總務、資訊
、人事之管理。
(三)對外資訊揭露作業之管理。
(四)金融檢查報告之管理。
(五)金融消費者保護之管理。
(六)委外作業之管理。
(七)使用者身分確認之管理。
(八)代理收付實質交易款項、收受儲值款項、電子支付帳戶間款項移轉
業務之管理。
(九)資訊系統及安全控管作業之管理。
(十)資訊單位及資訊系統使用單位權責劃分之管理。
(十一)其他業務之規範及作業程序。
電子支付機構設置審計委員會者,其內部控制制度,應包括審計委員會議
事運作之管理。
第一項各種作業及管理章則之訂定、修正或廢止,必要時應有法令遵循、
內部稽核及風險管理單位等相關單位之參與。