受託機構對特定人進行不動產資產信託受益證券私募，其提供之投資說明書應記載下列事項：

一、受益證券之發行條件：至少應包括私募總額、受益權單位總數、受益證券之交付方式、交付日期、到期日、購買每一受益權單位之金額、費用及其他受益權內容，若私募不同種類或期間之受益證券，其受益權之約定、受償順位及期間。

二、委託人、受託機構、不動產管理機構、專業估價者、安排機構等相關參與者之概況及應辦理事項：至少應包括參與者簡介、營運概況、最近信用評等結果、義務及責任。

三、經營與管理人員之主要學經歷、資格條件及權限。

四、受益證券私募成立與不成立之條件及不成立時之處理方式。

五、信託財產狀況：

（一）信託財產之種類、內容及經專業估價者估價之信託財產價值。

（二）信託財產涉及開發型不動產或不動產相關權利之計畫者，應記載預定開發之種類、地點、市場分析、可行性分析、產權調查報告、估價報告書、預定開發時程、計畫、取得、開發、銷售或經營管理等各階段計畫及控管程式、資金來源、運用及控管程式、成本回收、財務預測及預估收益率、專家審查意見、自行評估計畫、不動產開發計畫未完成或遲延之處理方式、對受益人權益之影響與受託機構、不動產管理機構及受益人間權利義務之約定等。

（三）信託財產預期收益之評價方法、評估基礎及專家意見。

（四）信託財產上之負擔及對該等負擔之處理方式。

六、信託財產之管理及處分方法：

（一）信託財產管理方法。

（二）信託財產處分方法。

（三）不動產管理機構受委任事項。

七、信託財產借入款項之說明：

（一）借入款項之目的及其對受益權之影響。

（二）借入款項上限。

（三）借入款項分配使用情形。

（四）借入款項使用控管方式。

（五）借入款項之利息計算。

（六）費用負擔之項目。

（七）費用計算方式。

（八）費用給付方式及時間。

（九）費用不足支付之處理方式。

八、閒置資金運用方式。

九、受益證券信用評等之結果及信用增強之方式：

（一）信用評等之機構。

（二）信用評等之結果及其說明。

（三）信用增強之機構。

（四）信用增強之方式。

十、信託財產本金或其所生利益、孳息及其他收益分配之方法。

十一、受益證券轉讓之方式及限制。

十二、受益權單位淨資產價值之計算方式。

十三、應揭露下列事項：

（一）受託機構不保證信託財產之價值。

（二）受益證券持有人之可能投資風險，以及其相關權利。

（三）不動產資產信託契約之重要事項。

十四、其他經主管機關規定之事項。