衛生法人應於資產負債表日，對於下列項目，評估有無減損之跡象；資產之帳面金額大於可回收金額時，應認列減損損失：
一、透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資。
二、以成本衡量之金融資產。
三、按攤銷後成本衡量之金融資產。
四、採用權益法之投資。
五、不動產、廠房及設備。
六、投資性不動產及無形資產。
當有證據顯示除商譽及以成本衡量之權益工具投資以外之資產，於以前期間所認列之減損損失，可能已不存在或減少時，資產帳面金額應予迴轉，迴轉金額應認列至當期利益。但迴轉後金額，不得超過該資產未於以前年度認列減損損失所決定之帳面金額。
已辦理資產重估者，發生減損時，應先減少未實現重估增值；有不足者，認列至當期損失。減損損失迴轉時，於原認列損失範圍內，認列至當期利益；有餘額者，列為未實現重估增值。