公開發行公司建立內部控制制度處理準則§14-全國法規資料庫

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條文內容

法規名稱：	公開發行公司建立內部控制制度處理準則 EN
生效狀態：	※本法規部分或全部條文尚未生效，最後生效日期：民國 114 年 01 月 01 日一百十三年四月二十二日修正第 8 條條文第 4 項及第 13 條條文第 5項，自一百十四年一月一日施行。
法規類別：	行政＞金融監督管理委員會＞證券暨期貨管理目

※歷史法規係提供九十年四月以後法規修正之歷次完整舊條文。

※如已配合行政院組織改造，公告變更管轄或停止辦理業務之法規條文，請詳見沿革

第 14 條

公開發行公司內部稽核人員應與受查單位就年度稽核項目查核結果充分溝通，對於評估所發現之內部控制制度缺失及異常事項，應據實揭露於稽核報告，並於該報告陳核後加以追蹤，至少按季作成追蹤報告至改善為止，以確定相關單位業已及時採取適當之改善措施。

公開發行公司應就前項所發現之內部控制制度缺失、異常事項及改善情形，列為各部門績效考核之重要項目。

第一項內部控制制度缺失及異常事項改善情形，應包括本會檢查所發現、內部稽核作業所發現、內部控制制度聲明書所列、自行評估及會計師專案審查所發現之各項缺失。