本辦法依私立學校法 (以下簡稱本法) 第六十條第四項規定訂定之。

本法第六十條第四項所稱之基金總額，包括下列各款：
一、依本法施行細則第四十三條第三項規定撥充學校基金專戶，或附屬機
構作業剩餘款項轉列學校基金專戶之資金。
二、學校自行提撥之退休基金。
前項基金總額不包括下列各款基金及收入：
一、設校基金。
二、學校於學年度結束前之學雜費收入、其他教學活動收入、補助及捐贈
收入、財務收入及其他收入等。
第一項第一款規定之資金，屬學年度剩餘款，並依教育文化公益慈善機關
或團體免納所得稅適用標準第二條第一項第八款規定，辦理保留款使用計
畫者，應將該計畫金額自基金總額中扣減。

私立學校得依本法第六十條第四項之規定，經董事會同意在基金總額二分
之一額度內，作為投資基金，購買國內依法核准公開發行上市、上櫃公司
之股票、公司債、國內證券投資信託公司發行之受益憑證或運用於其他經
主管教育行政機關核准之投資項目。

為分散私立學校投資基金之投資風險，私立學校投資同一公司發行之股票
及公司債，同一證券投資信託公司發行之受益憑證，其額度合計不得逾可
投資基金額度之百分之十，亦不得逾同一被投資公司發行在外股份總數之
百分之十。
本辦法發布施行前私立學校已持有之股票，不受前項限制。

私立學校受贈取得或投資之股票，因原股票發行公司辦理現金增資，依公
司法第二百六十七條規定，得依持股比例儘先認購新股時，其投資金額不
受前條第一項規定之限制。但其投資限額應受本法第六十條第四項規定之
限制。

私立學校依本辦法投資，已實現之收益與損失相抵後之虧損，應於本屆董
事任期屆滿前，由全體董事籌款補足之。

私立學校依本法第六十條第四項規定，投資於有價證券，其內容有變動，
或動支投資基金時，應於次月十五日前，向主管教育行政機關申報本月份
投資基金之投資項目、金額之增減變動或投資基金之動支情形。

本辦法自發布日施行。