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條文內容

法規名稱: 期貨結算機構財務報告編製準則 EN
法規類別: 行政 > 金融監督管理委員會 > 證券暨期貨管理目
第 25 條
期貨結算機構編製個體財務報告時,應編製重要會計項目明細表。
重要會計項目明細表之名稱及格式如下:
一、資產及負債項目明細表:
(一)現金及約當現金明細表。(格式六之一)
(二)透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動明細表。(格式六之二

(三)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-流動明細表。(格
式六之三)
(四)避險之金融資產-流動明細表。(格式六之四)
(五)按攤銷後成本衡量之金融資產-流動明細表。(格式六之五)
(六)應收帳款明細表。(格式六之七)
(七)其他應收款明細表。(格式六之八)
(八)預付款項明細表。(格式六之九)
(九)結算保證金明細表。(格式六之十)
(十)待出售非流動資產明細表。(格式六之十一)
(十一)其他流動資產明細表。(格式六之十二)
(十二)透過損益按公允價值衡量之金融資產-非流動變動明細表。(格
式六之十三)
(十三)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動變動明細
表。(格式六之十四)
(十四)避險之金融資產-非流動明細表。(格式六之十六)
(十五)按攤銷後成本衡量之金融資產-非流動變動明細表。(格式六之
十七)
(十六)採用權益法之投資變動明細表。(格式六之十九)
(十七)採用權益法之投資累計減損變動明細表。(格式六之二十)
(十八)不動產及設備變動明細表。(格式六之二十一)
(十九)不動產及設備累計折舊變動明細表。(格式六之二十二)
(二十)不動產及設備累計減損變動明細表。(格式六之二十三)
(二十一)使用權資產變動明細表。(格式六之二十四)
(二十二)使用權資產累計折舊變動明細表。(格式六之二十五)
(二十三)使用權資產累計減損變動明細表。(格式六之二十六)
(二十四)投資性不動產變動明細表。(格式六之二十七)
(二十五)投資性不動產累計折舊變動明細表。(格式六之二十八)
(二十六)投資性不動產累計減損變動明細表。(格式六之二十九)
(二十七)無形資產變動明細表。(格式六之三十)
(二十八)遞延所得稅資產明細表。(格式六之三十一)
(二十九)其他非流動資產明細表。(格式六之三十二)
(三 十)賠償準備金變動明細表。(格式六之三十三)
(三十一)交割結算基金明細表。(格式六之三十四)
(三十二)交割結算基金與各銀行授信額度明細表。(格式六之三十五)
(三十三)交割結算基金收支運用表。(格式六之三十六)
(三十四)短期借款明細表。(格式七之一)
(三十五)應付短期票券明細表。(格式七之二)
(三十六)透過損益按公允價值衡量之金融負債-流動明細表。(格式七
之三)
(三十七)避險之金融負債-流動明細表。(格式七之四)
(三十八)應付帳款明細表。(格式七之六)
(三十九)其他應付款明細表。(格式七之七)
(四 十)負債準備-流動明細表。(格式七之八)
(四十一)與待出售非流動資產直接相關之負債明細表。(格式七之九)
(四十二)其他流動負債明細表。(格式七之十)
(四十三)透過損益按公允價值衡量之金融負債-非流動變動明細表。(
格式七之十一)
(四十四)避險之金融負債-非流動明細表。(格式七之十二)
(四十五)應付公司債明細表。(格式七之十三)
(四十六)長期借款明細表。(格式七之十四)
(四十七)租賃負債明細表。(格式七之十五)
(四十八)負債準備-非流動明細表。(格式七之十六)
(四十九)遞延所得稅負債明細表。(格式七之十七)
(五 十)其他非流動負債明細表。(格式七之十八)
二、損益項目明細表:
(一)營業收入明細表。(格式八之一)
(二)營業費用明細表。(格式八之二)
(三)財務成本明細表。(格式八之三)
(四)預期信用減損損失(利益)明細表。(格式八之四)
(五)其他利益及損失明細表。(格式八之五)
前項第一款所列資產及負債項目明細表,期貨結算機構得依重大性原則決
定是否須單獨列示。