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條文內容

法規名稱: 財政部委託專門職業及技術人員查核不動產證券化關係人辦法
法規類別: 行政 > 金融監督管理委員會 > 銀行目
第 16 條
查核工作底稿之編製,應具備下列要件:
一、應適當記載查核工作之規劃、已實施之查核程序及查核結果。
二、明確列明所獲得資料之來源,屬於自行演算者,記錄其計算經過。
三、如使用受查不動產證券化關係人編製之資料作為查核工作底稿時,除
應在該底稿上載明係由受查不動產證券化關係人提供外,仍應執行必
要之查核程序並簽名。
四、說明查核工作底稿中各種查核符號所代表之意義。
五、每頁查核工作底稿應列示受查不動產證券化關係人名稱、內容及目的
之標題、受查期間截止日、查核工作底稿之索引頁次、編製者之姓名
或簡簽、查核工作底稿編製日期、複核者之姓名或簡簽及查核日期。
六、各查核工作底稿間相互引用之主要事實或數字,應分別註明交叉索引
之頁次。
七、查核人員於執行查核程序發現錯誤或不符內部控制制度或違反法令規
定及不尋常之事項時,應將事實及其處理情形記錄於查核工作底稿中

八、查核工作底稿應為有系統之編訂,並加目錄索引。
九、專門職業及技術人員應於覆核工作底稿後,於首頁簽名。