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條文內容

法規名稱: 金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法 EN
法規類別: 行政 > 財政部 > 國際財政目
第 49 條
申報金融機構之電腦系統具連結客戶帳戶資訊之識別碼,且該系統可加總
餘額或價值者,應將客戶於該申報金融機構及其關係實體之所有金融帳戶
合併計算該客戶持有之金融帳戶總餘額或價值。
計算聯名帳戶持有人金融帳戶總餘額或價值時,應將該聯名帳戶之全部餘
額或價值歸屬各該帳戶持有人。
申報金融機構於認定既有個人帳戶總餘額或價值屬高資產帳戶時,應將經
理客戶關係之人明知或可得而知由同一個人直接或間接持有、控制或設立
帳戶之餘額或價值合併計算。但不包括該個人以受託人身分持有、控制或
設立之帳戶。