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法規名稱: 證券發行人財務報告編製準則(採國際財務報導準則版本) EN
法規類別: 行政 > 金融監督管理委員會 > 證券暨期貨管理目
附檔:
※歷史法規係提供九十年四月以後法規修正之歷次完整舊條文。
※如已配合行政院組織改造,公告變更管轄或停止辦理業務之法規條文,請詳見沿革
第 四 章 個體財務報告
發行人編製個體財務報告,除對被投資公司具控制、重大影響或合資權益者,其長期股權投資應採權益法評價外,其他會計處理應與第二章規定一致。
個體財務報告本期損益及其他綜合損益應與合併基礎編製之財務報告中本期損益及其他綜合損益歸屬於母公司業主之分攤數相同,及個體財務報告業主權益應與合併基礎編製之財務報告中歸屬於母公司業主之權益相同。
發行人編製個體財務報告,得免編製國際財務報導準則第八號所規範之部門資訊。
本條文有附件 第 23 條
發行人編製個體財務報告時,應編製重要會計項目明細表。
重要會計項目明細表之名稱及格式如下:
一、資產、負債及權益項目明細表:
(一)現金及約當現金明細表。(格式六之一)
(二)透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動明細表。(格式六之二)
(三)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-流動明細表。(格式六之三)
(四)避險之金融資產-流動明細表。(格式六之四)
(五)按攤銷後成本衡量之金融資產-流動明細表。(格式六之六)
(六)應收票據明細表。(格式六之七)
(七)應收帳款明細表。(格式六之八)
(八)其他應收款明細表。(格式六之九)
(九)存貨明細表。(格式六之十)
(十)生物資產-流動明細表。(格式六之十一)
(十一)預付款項明細表。(格式六之十二)
(十二)待出售非流動資產明細表。(格式六之十三)
(十三)其他流動資產明細表。(格式六之十四)
(十四)透過損益按公允價值衡量之金融資產-非流動變動明細表。(格式六之十五)
(十五)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動變動明細表。(格式六之十六)
(十六)避險之金融資產-非流動明細表。(格式六之十八)
(十七)按攤銷後成本衡量之金融資產-非流動變動明細表。(格式六之二十)
(十八)採用權益法之投資變動明細表。(格式六之二十一)
(十九)採用權益法之投資累計減損變動明細表。(格式六之二十二)
(二十)不動產、廠房及設備變動明細表。(格式六之二十三)
(二十一)不動產、廠房及設備累計折舊變動明細表。(格式六之二十四)
(二十二)不動產、廠房及設備累計減損變動明細表。(格式六之二十五)
(二十三)使用權資產變動明細表。(格式六之二十六)
(二十四)使用權資產累計折舊變動明細表。(格式六之二十七)
(二十五)使用權資產累計減損變動明細表。(格式六之二十八)
(二十六)投資性不動產變動明細表。(格式六之二十九)
(二十七)投資性不動產累計折舊變動明細表。(格式六之三十)
(二十八)投資性不動產累計減損變動明細表。(格式六之三十一)
(二十九)無形資產變動明細表。(格式六之三十二)
(三 十)遞延所得稅資產明細表。(格式六之三十三)
(三十一)生物資產-非流動明細表。(格式六之三十四)
(三十二)其他非流動資產明細表。(格式六之三十五)
(三十三)短期借款明細表。(格式七之一)
(三十四)應付短期票券明細表。(格式七之二)
(三十五)透過損益按公允價值衡量之金融負債-流動明細表。(格式七之三)
(三十六)避險之金融負債-流動明細表。(格式七之四)
(三十七)應付票據明細表。(格式七之六)
(三十八)應付帳款明細表。(格式七之七)
(三十九)其他應付款明細表。(格式七之八)
(四 十)負債準備-流動明細表。(格式七之九)
(四十一)與待出售非流動資產直接相關之負債明細表。(格式七之十)
(四十二)其他流動負債明細表。(格式七之十一)
(四十三)透過損益按公允價值衡量之金融負債-非流動變動明細表。(格式七之十二)
(四十四)避險之金融負債-非流動明細表。(格式七之十三)
(四十五)應付公司債明細表。(格式七之十四)
(四十六)長期借款明細表。(格式七之十五)
(四十七)租賃負債明細表。(格式七之十六)
(四十八)負債準備-非流動明細表。(格式七之十七)
(四十九)遞延所得稅負債明細表。(格式七之十八)
(五 十)其他非流動負債明細表。(格式七之十九)
二、損益項目明細表:
(一)營業收入明細表。(格式八之一)
(二)營業成本明細表。(格式八之二)
(三)推銷費用明細表。(格式八之三)
(四)管理費用明細表。(格式八之四)
(五)其他收益及費損淨額明細表。(格式八之五)
(六)財務成本明細表。(格式八之六)
(七)本期發生之員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總表。(格式八之七)
前項第一款所列資產、負債及權益項目明細表,公司得依重大性原則決定是否須單獨列示。