一、現金及約當現金：

（一）庫存現金、活期存款及可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之短期並具高度流動性之定期存款或投資。

（二）公司制期貨交易所應揭露現金及約當現金之組成部分，及其用以決定該組成項目之政策。

二、透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動：

（一）指非屬按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產。

（二）屬按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產，依國際財務報導準則第九號規定可指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產。

三、透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產－流動：

（一）指同時符合下列條件之債務工具投資：

1.公司制期貨交易所係在以收取合約現金流量及出售為目的之經營模式下持有該金融資產。

2.該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量，完全為支付本金及流通在外本金金額之利息。

（二）指非持有供交易之權益工具投資，於原始認列時，指定將其公允價值變動列於其他綜合損益，且經指定即不得重分類。

（三）公司制期貨交易所持有金融工具之經營模式、合約現金流量，及非持有供交易之權益工具，應建立判斷及評估之作業流程，並蒐集合理之資訊佐證，相關控管措施，應納入其會計制度。

四、按攤銷後成本衡量之金融資產－流動，指同時符合下列條件者：

（一）公司制期貨交易所係在以收取合約現金流量為目的之經營模式下持有該金融資產。

（二）該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量，完全為支付本金及流通在外本金金額之利息。

（三）公司制期貨交易所持有金融工具之經營模式、合約現金流量，應建立判斷及評估之作業流程，並蒐集合理之資訊佐證，相關控管措施，應納入其會計制度。

五、避險之金融資產－流動：

（一）依避險會計指定且為有效避險工具之金融資產。

（二）公司制期貨交易所應依衍生工具、透過損益按公允價值衡量及非透過損益按公允價值衡量之非衍生金融資產等分類記載。

六、應收帳款：指依合約約定，已具無條件收取因提供勞務所換得對價金額之權利：

（一）應收帳款應依國際財務報導準則第九號規定衡量。但未付息之短期應收帳款若折現之影響不大，得以原始發票金額衡量。

（二）應收帳款業經貼現或轉讓者，應就應收帳款之風險及報酬與控制之保留程度，評估是否符合國際財務報導準則第九號除列條件。

（三）金額重大之應收關係人帳款，應單獨列示。

（四）公司制期貨交易所應揭露應收帳款之帳齡分析。

七、其他應收款：係不屬於應收帳款之其他應收款項。

八、本期所得稅資產：與本期及前期有關之已支付所得稅金額超過該等期間應付金額之部分。

九、預付款項：包括各種預付款項及費用。

十、待出售非流動資產：

（一）指依出售處分群組之一般條件及商業慣例，於目前狀態下，可供立即出售，且其出售必須為高度很有可能之非流動資產或待出售處分群組內之資產。

（二）待出售非流動資產及待出售處分群組之衡量、表達與揭露，應依國際財務報導準則第五號規定辦理。

（三）分類為待出售之資產或處分群組於不符合國際財務報導準則第五號規定條件時，應停止將該資產或處分群組分類為待出售。

（四）資產或處分群組符合待分配予業主之定義時，應自待出售重分類為待分配予業主，並視為原始處分計畫之延續，適用新處分方式之分類、表達及衡量規定。分類為待分配予業主之資產或處分群組於不符合國際財務報導準則第五號規定條件時，應停止將該資產或處分群組分類為待分配予業主。

十一、其他流動資產：不能歸屬於以上各類之流動資產。

一、採用權益法之投資：

（一）採用權益法之投資之評價及表達應依國際會計準則第二十八號規定辦理。

（二）認列投資損益時，關聯企業編製之財務報告若未符合本準則，應先按本準則調整後，再據以認列投資損益，採用權益法所用之關聯企業財務報告日期應與公司制期貨交易所相同，若有不同時，應對關聯企業財務報告日期與公司制期貨交易所財務報告日期間所發生之重大交易或事件之影響予以調整，在任何情況下，關聯企業與公司制期貨交易所之資產負債表日之差異不得超過三個月。若會計師依審計準則公報第五十一號規定判斷關聯企業對公司制期貨交易所財務報告公允表達影響重大者，關聯企業之財務報告應經會計師依照會計師查核簽證財務報表規則與一般公認審計準則之規定辦理查核。

（三）採用權益法之投資有提供作質，或受有約束、限制等情事者，應予註明。

二、不動產及設備：

（一）指用於商品或勞務提供、出租予他人或供管理目的而持有，且預期使用期間超過一個會計年度或一營業週期之有形資產項目。

（二）不動產及設備之後續衡量應採成本模式，其會計處理應依國際會計準則第十六號規定辦理。

（三）不動產及設備之各項組成若屬重大，應單獨提列折舊，且折舊方法之選擇應反映未來經濟效益預期消耗型態，若該型態無法可靠決定，應採用直線法，將可折舊金額按有系統之基礎於其耐用年限內分攤。

（四）不動產及設備具有不同耐用年限，或以不同方式提供經濟效益，或適用不同折舊方法、折舊率者，應在附註中分別列示重大組成部分之類別。

三、使用權資產：

（一）指承租人於租賃期間內對標的資產具有使用控制權之資產。

（二）使用權資產之會計處理應依國際財務報導準則第十六號規定辦理。

四、投資性不動產：

（一）指為賺取租金或資本增值或兩者兼具，而由所有者所持有或具使用控制權承租人所持有之不動產。

（二）投資性不動產之會計處理應依國際會計準則第四十號規定辦理，後續衡量採用公允價值模式者，其評價方式、估價師資格及資訊揭露等，應依證券發行人財務報告編製準則第九條第四項第三款規定辦理。

五、無形資產：

（一）指無實體形式之可辨認非貨幣性資產，並同時符合具有可辨認性、可被企業控制及具有未來經濟效益。

（二）無形資產之後續衡量應採成本模式，其會計處理應依國際會計準則第三十八號規定辦理。

（三）無形資產攤銷方法之選擇應反映未來經濟效益預期消耗型態，若該型態無法可靠決定，應採用直線法，將可攤銷金額按有系統之基礎於其耐用年限內分攤。

六、遞延所得稅資產：指與可減除暫時性差異、未使用課稅損失遞轉後期及未使用所得稅抵減遞轉後期有關之未來期間可回收所得稅金額。

七、其他非流動資產：不能歸類於以上各類之非流動資產。

一、短期借款：

（一）包括向銀行短期借入之款項、透支及其他短期借款。

（二）短期借款應依借款種類註明借款性質、借款銀行名稱、利率區間、到期日及保證情形，如有提供擔保品者，應列明擔保品名稱及帳面金額。

（三）向金融機構、股東、員工、關係人及其他個人或機構之借入款項，應分別註明。

二、應付短期票券：

（一）為自貨幣市場獲取資金，而委託金融機構發行之短期票券，包括應付商業本票及銀行承兌匯票等。

（二）應付短期票券應以有效利息法之攤銷後成本衡量。但未付息之短期應付短期票券若折現之影響不大，得以原始票面金額衡量。

（三）應付短期票券應註明保證、承兌機構及利率，如有提供擔保品者，應註明擔保品名稱及帳面金額。

三、透過損益按公允價值衡量之金融負債－流動：

（一）持有供交易之金融負債：

1.其發生主要目的為近期內再買回。

2.於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具投資組合之一部分，且有證據顯示近期該組合為短期獲利之操作模式。

3.除財務保證合約或被指定且為有效避險工具外之金融負債。

（二）指定透過損益按公允價值衡量之金融負債。

（三）透過損益按公允價值衡量之金融負債應按公允價值衡量。但指定為透過損益按公允價值衡量之金融負債，其公允價值變動金額屬信用風險所產生者，除避免會計配比不當之情形或屬放款承諾及財務保證合約須認列於損益外，應認列於其他綜合損益。

四、避險之金融負債－流動：

（一）依避險會計指定且為有效避險工具之金融負債。

（二）公司制期貨交易所應依衍生工具、透過損益按公允價值衡量及非透過損益按公允價值衡量之非衍生金融負債等分類記載。

五、應付帳款：

（一）因主要業務所生之應付款項。

（二）應付帳款應以有效利息法之攤銷後成本衡量。但未付息之短期應付帳款若折現之影響不大，得以原始發票金額衡量。

（三）因營業而發生之應付帳款，應與非因營業而發生之其他應付款項分別列示。

（四）金額重大之應付關係人款項，應單獨列示。

（五）已提供擔保品之應付帳款，應註明擔保品名稱及帳面金額。

六、其他應付款：不屬於應付帳款之其他應付款項，如應付稅捐、薪工及股利等。經股東會決議通過之應付股息紅利，如已確定分派辦法及預定支付日期者，應加以揭露。

七、本期所得稅負債：指尚未支付之本期及前期所得稅。

八、負債準備－流動：

（一）指不確定時點或金額之負債。

（二）負債準備之會計處理應依國際會計準則第三十七號規定辦理。

（三）負債準備應於公司制期貨交易所因過去事件而負有現時義務，且很有可能需要流出具經濟效益之資源以清償該義務，及該義務之金額能可靠估計時認列。

（四）公司制期貨交易所應於附註中將負債準備區分為員工福利負債準備及其他項目。

九、與待出售非流動資產直接相關之負債：指依出售處分群組之一般條件及商業慣例，於目前狀態下，可供立即出售，且其出售必須為高度很有可能之待出售處分群組內之負債。

十、其他流動負債：不能歸屬於以上各類之流動負債。

一、應付公司債（含海外公司債），係公司制期貨交易所發行之債券：

（一）發行債券須於附註內註明核定總額、利率、到期日、擔保品名稱、帳面金額、發行地區及其他有關約定限制條款等。如所發行之債券為轉換公司債者，並應註明轉換辦法及已轉換金額。

（二）應付公司債之溢價、折價為應付公司債之評價項目，應列為應付公司債之加項或減項，並按有效利息法，於債券流通期間內加以攤銷，作為利息費用之調整項目。

二、長期借款：

（一）包括長期銀行借款及其他長期借款或分期償付之借款等。長期借款應註明其內容、到期日、利率、擔保品名稱、帳面金額及其他約定重要限制條款。

（二）長期借款以外幣或按外幣兌換率折算償還者，應註明外幣名稱及金額。

（三）向股東、員工及關係人借入之長期款項，應分別註明。

（四）長期應付款項應以有效利息法之攤銷後成本衡量。

三、租賃負債：

（一）係指承租人尚未支付租賃給付之現值。

（二）租賃負債之會計處理應依國際財務報導準則第十六號規定辦理。

四、遞延所得稅負債：指與應課稅暫時性差異有關之未來期間應付所得稅金額。

五、其他非流動負債：不能歸屬於以上各類之非流動負債。

一、歸屬於母公司業主之權益：

（一）股本：

1.股東對公司制期貨交易所所投入之資本，並向公司登記主管機關申請登記者。但不包括符合負債性質之特別股。

2.股本之種類、每股面額、額定股數、已發行且付清股款之股數、期初與期末流通在外股數之調節表、各類股本之權利、優先權及限制、由公司制期貨交易所或由其子公司或關聯企業持有公司制期貨交易所之股份、保留供選擇權與股票銷售合約發行（轉讓、轉換）之股份及特別條件等，均應附註揭露。

3.發行可轉換特別股及海外存託憑證者，應揭露發行地區、發行及轉換辦法、已轉換金額及特別條件。

（二）資本公積：指公司制期貨交易所發行金融工具之權益組成部分及公司制期貨交易所與業主間之股本交易所產生之溢價，通常包括超過票面金額發行股票溢價、受領贈與之所得及其他依本準則相關規範所產生者等。資本公積應按其性質分別列示，其用途受限制者，應附註揭露受限制情形。

（三）保留盈餘（或累積虧損），係由營業結果所產生之權益，包括法定盈餘公積、特別盈餘公積及未分配盈餘（或待彌補虧損）等：

1.法定盈餘公積：依公司法之規定應提撥定額之公積。

2.特別盈餘公積：因有關法令、契約、章程之規定或股東會決議由盈餘提撥之公積。

3.未分配盈餘（或待彌補虧損）：尚未分配亦未經指撥之盈餘（未經彌補之虧損為待彌補虧損）。

4.盈餘分配或虧損彌補，應俟股東大會決議後方可列帳。但有盈餘分配或虧損彌補之議案者，應於當期財務報告附註揭露。

（四）其他權益：包括國外營運機構財務報表換算之兌換差額、透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現損益、避險工具之損益、重估增值等累計餘額。

（五）庫藏股票：庫藏股票應按成本法處理，列為權益減項，並註明股數。

二、非控制權益：

（一）指子公司之權益中非直接或間接歸屬於母公司之部分。

（二）公司制期貨交易所於併購時，有關被收購者之非控制權益組成部分，應依國際財務報導準則第三號規定衡量。

（三）公司制期貨交易所應依國際財務報導準則第十二號規定揭露具重大性之非控制權益之子公司及該非控制權益等資訊。

一、收入：

（一）營業收入：

1.交易經手費收入：係期貨商每月依成交契約數向公司制期貨交易所繳交之交易經手費。

2.資訊設備使用費收入：係期貨商依期貨集中交易市場電腦連線契約，每月向公司制期貨交易所繳交之資訊設備使用費。

3.交易資訊傳輸使用費收入：係交易資訊傳輸使用者依交易資訊使用契約，每月或每年向公司制期貨交易所繳交之交易資訊傳輸使用費。

4.交易資訊傳播使用權利金收入：係新聞媒體或有線電視業者播放交易資訊，每月向公司制期貨交易所繳交之交易資訊傳播使用權利金。

5.其他營業收入：係不能歸屬於以上各項目之營業收入。

（二）其他收入：包括他人使用公司制期貨交易所資產產生之利息收入及股利收入等。

（三）客戶合約收入之認列及衡量應依國際財務報導準則第十五號規定辦理。公司制期貨交易所於特定勞務提供予客戶前，即控制該勞務，應按總額認列收入；反之，應按淨額認列收入。

二、營業費用：本期內因營業所應負擔之費用，包括員工福利費用、折舊及攤銷費用及其他營業費用。

三、預期信用減損損失（利益）：依國際財務報導準則第九號認列之預期信用損失（或迴轉）金額。

四、財務成本：包括營業及各類負債所產生之利息支出等項目，扣除符合資本化部分。

五、金融資產重分類淨損益，係指依國際財務報導準則第九號規定，符合下列條件之一者：

（一）自按攤銷後成本衡量重分類至透過損益按公允價值衡量所產生之淨利益（損失）。

（二）債務工具投資自透過其他綜合損益按公允價值衡量重分類至透過損益按公允價值衡量所產生之累計淨利益（損失）。

六、除列按攤銷後成本衡量之金融資產淨損益：係指公司制期貨交易所自帳上除列原已認列之按攤銷後成本衡量之金融資產所產生之淨損益。

七、採用權益法認列之關聯企業及合資損益之份額：公司制期貨交易所按其所享有關聯企業及合資權益之份額，以權益法認列關聯企業及合資權益之損益。

八、所得稅費用（利益）：指包含於決定本期損益中，與當期所得稅及遞延所得稅有關之彙總數。

九、停業單位損益：

（一）指停業單位之稅後損益，及構成停業單位之資產或處分群組於按公允價值減出售成本衡量時或於處分時所認列之稅後利益或損失。

（二）停業單位損益之表達與揭露應依國際財務報導準則第五號規定辦理。

十、本期損益：本報導期間之盈餘或虧損。

十一、其他綜合損益，按性質分類之其他綜合損益之各組成部分，包括採用權益法認列之關聯企業及合資之其他綜合損益份額：

（一）後續可能重分類至損益之項目：包括國外營運機構財務報表換算之兌換差額、透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資未實現評價損益、避險工具之損益等。

（二）不重分類至損益之項目：包括重估增值、透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資未實現評價損益、確定福利計畫之再衡量數、避險工具之損益等。

十二、綜合損益總額。

十三、本期損益歸屬於非控制權益及母公司業主之分攤數。

十四、本期綜合損益總額歸屬於非控制權益及母公司業主之分攤數。

十五、每股盈餘：

（一）歸屬於母公司普通股權益持有人之繼續營業單位損益及歸屬於母公司普通股權益持有人之損益之基本與稀釋每股盈餘。

（二）每股盈餘之計算及表達，應依國際會計準則第三十三號規定辦理。

一、本期綜合損益總額，並分別列示歸屬於母公司業主之總額及非控制權益之總額。

二、各權益組成部分依國際會計準則第八號所認列追溯適用或追溯重編之影響。

三、各權益組成部分期初與期末帳面金額間之調節，並單獨揭露來自下列項目之變動：

（一）本期淨利（或淨損）。

（二）其他綜合損益。

（三）與業主（以其業主之身分）之交易，並分別列示業主之投入及分配予業主，以及未導致喪失控制之對子公司所有權權益之變動。

現金流量表係提供報表使用者評估公司制期貨交易所產生現金及約當現金之能力，以及公司制期貨交易所運用該等現金流量需求之基礎，即以現金及約當現金流入與流出，彙總說明公司制期貨交易所於特定期間之營業、投資及籌資活動，其表達與揭露應依國際會計準則第七號規定辦理。

財務報告為期詳盡表達財務狀況、財務績效及現金流量之資訊，對下列事項應加註釋：

一、公司制期貨交易所沿革及業務範圍說明。

二、聲明財務報告依照本準則、有關法令（法令名稱）及國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製。

三、通過財務報告之日期及通過之程序。

四、已採用或尚未採用本會認可之新發布、修訂後國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告之影響情形。

五、對了解財務報告攸關之重大會計政策彙總說明及編製財務報表所採用之衡量基礎。

六、重大會計判斷、估計及假設，以及與所作假設及估計不確定性其他主要來源有關之資訊。

七、管理資本之目標、政策及程序，及資本結構之變動，包括資金、負債及權益等。

八、會計處理因特殊原因變更而影響前後各期財務資料之比較者，應註明變更之理由與對財務報告之影響。

九、財務報告所列金額，金融工具或其他有註明評價基礎之必要者，應予註明。

十、財務報告所列各項目，如受有法令、契約或其他約束之限制者，應註明其情形與時效及有關事項。

十一、資產與負債區分流動與非流動之分類標準。

十二、重大或有負債及未認列之合約承諾。

十三、對財務風險之管理目標及政策。

十四、長短期債款之舉借。

十五、主要資產之添置、擴充、營建、租賃、廢棄、閒置、出售、轉讓或長期出租。

十六、對其他事業之主要投資。

十七、與關係人之重大交易事項。

十八、重大災害損失。

十九、重要訴訟案件之進行或終結。

二十、重要契約之簽訂、完成、撤銷或失效。

二十一、金融工具相關資訊。應依國際財務報導準則第七號規定揭露，包括金融工具對企業財務狀況與績效重要性之揭露資訊；金融工具所產生暴險之質性及量化資訊等。

二十二、客戶合約所產生之收入與現金流量之性質、金額、時間及不確定性之綜合資訊。應依國際財務報導準則第十五號規定揭露，包括客戶合約所認列之收入明細、合約餘額、履約義務、所作之重大判斷及判斷之改變，以及取得或履行客戶合約之成本中所認列之資產等。

二十三、租賃攸關資訊。應依國際財務報導準則第十六號規定揭露，包括提供財務報表使用者用以評估該租賃對公司制期貨交易所財務狀況、財務績效與現金流量之影響及租賃活動之質性與量化相關資訊。

二十四、重要組織之調整及管理制度之重大改革。

二十五、員工福利相關資訊，應依國際會計準則第十九號規定揭露，包括確定福利計畫對未來現金流量之金額、時點及不確定性之影響、人口統計假設變動與財務假設變動產生之精算損益、下一年度報導期間對計畫之預期提撥金等資訊。

二十六、依國際財務報導準則第八號應揭露之部門財務資訊，包括每一應報導部門業務範圍、收入、損益等資訊。

二十七、接受他人資助之研究發展計畫及其金額。

二十八、投資衍生工具相關資訊。

二十九、子公司持有母公司股份者，應分別列明子公司名稱、持有股數、金額及原因。

三　十、私募有價證券者，應揭露其種類、發行時間及金額。

三十一、因政府法令變更而發生之重大影響。

三十二、因停止營業而發生之重大影響。

三十三、公允價值資訊，應依國際財務報導準則第十三號規定揭露，包括重複性或非重複性按公允價值衡量之資產及負債、公允價值之評價技術及參數或假設等輸入值、公允價值第三等級之相關資訊等。

三十四、具重大影響之外幣資產與負債，包括貨幣性及非貨幣性項目之外幣暴險金額、幣別、匯率及貨幣性項目之兌換損益等。

三十五、資產負債表、綜合損益表、權益變動表及現金流量表各項目之補充資訊，或其他為避免使用者之誤解，或有助於財務報告之公允表達所必須說明之事項。

財務報告對於資產負債表日至通過財務報告日間所發生之下列期後事項，應加註釋：

一、資本結構之變動。

二、鉅額長短期債款之舉借。

三、主要資產之添置、擴充、營建、租賃、廢棄、閒置、出售、質押、轉讓或長期出租。

四、對其他事業之主要投資。

五、重大災害損失。

六、重要訴訟案件之進行或終結。

七、重要契約之簽訂、完成、撤銷或失效。

八、重要組織之調整及管理制度之重大改革。

九、因政府法令變更而發生之重大影響。

十、其他足以影響今後財務狀況、財務績效及現金流量之重要事故或措施。

一、重大交易事項相關資訊：

（一）資金貸與他人。

（二）為他人背書保證。

（三）期末持有有價證券情形（不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部分）。

（四）累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣三億元或實收資本額百分之二十以上。

（五）取得不動產之金額達新臺幣三億元或實收資本額百分之二十以上。

（六）處分不動產之金額達新臺幣三億元或實收資本額百分之二十以上。

（七）應收關係人款項達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上。

（八）從事衍生工具交易。

（九）其他：母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額。

二、轉投資事業相關資訊：

（一）對被投資公司直接或間接具有重大影響、控制或合資權益者，應揭露其名稱、所在地區、主要營業項目、原始投資金額、期末持股情形、本期損益及認列之投資損益。

（二）公司制期貨交易所直接或間接控制之被投資公司，如屬金融業、保險業及證券業者，得免適用前款第一目至第四目規定。

一、列示關係人名稱及關係。

二、單一關係人交易金額或餘額達公司制期貨交易所各該項交易總額或餘額百分之十以上者，應按關係人名稱單獨列示。

一、公司法第六章之一所稱之關係企業及其董事、監察人與經理人。

二、與公司制期貨交易所受同一總管理處管轄之公司或機構及其董事、監察人與經理人。

三、總管理處經理以上之人員。

四、公司制期貨交易所對外發布或刊印之資料中，列為關係企業之公司或機構。

五、其他公司或機構與公司制期貨交易所之董事長或總經理為同一人，或具有配偶或二親等以內關係。

財務報表之名稱及格式如下：

一、資產負債表。（格式一及格式一之一）

二、綜合損益表。（格式二及格式二之一）

三、權益變動表。（格式三）

四、現金流量表。（格式四）

五、財務報告附表。（格式五之一至格式五之九）