本辦法依證券交易法第四十三條第二項及證券投資信託及顧問法第三十四條第四項規定訂定之。

證券集中保管事業（以下簡稱保管事業）所保管之有價證券得為帳簿劃撥者，以下列為限：

一、在證券集中交易市場上市之有價證券。

二、在證券商營業處所買賣之有價證券。

三、其他經行政院金融監督管理委員會（以下簡稱本會）核定之有價證券。

向保管事業申請開設帳戶者，應提出開戶申請書及相關書件。

一、參加人自有部分、客戶所有部分、待交割部分、設質部分及登錄部分之別。

二、有價證券種類、數量及發行人之名稱。

三、有價證券數量之增減及其事由。

四、有價證券為信託財產者，應為必要之記載。

五、其他必要事項。

客戶之有價證券經參加人依法令規定送存保管事業，其未在該參加人開設前條帳戶者，應於申請領回、賣出或以該有價證券為設質標的時，補辦前條開戶手續。

客戶於參加人開戶將有價證券以參加人名義送轉存保管事業集中保管，就該有價證券之帳簿劃撥及領回，均應經由同一帳戶辦理。

參加人接受客戶開戶將有價證券以參加人名義送存保管事業集中保管，應設置客戶帳簿，載明左列事項：

一、客戶姓名或名稱、身分證統一編號或營利事業或扣繳單位統一編號及住所或居所。

二、有價證券之種類、數量及發行人名稱。

三、有價證券數量之增減及其事由。

四、有價證券為信託財產者，應為必要之記載。

五、其他必要事項。

一、參加人喪失其為參加人之資格。

二、參加人於一定期限內未利用其帳戶者。

三、其他必要情事發生時。

客戶與參加人所訂委託買賣證券受託契約終止時，參加人得註銷該客戶所開設之帳戶。

參加人帳簿、客戶帳簿及其入帳憑證應自登載之日起至少保存十五年。

參加人送存保管事業之有價證券，須經空白背書，並附過戶申請書。

參加人向保管事業申請領回有價證券時，應分別自有與客戶所有造具申請領回清冊，載明有價證券之種類、數量及其他必要事項，依保管事業所訂時間送交保管事業。

保管事業接獲前條申請領回清冊，應於當日將有價證券連同證券號碼清單交付參加人。

參加人領回客戶之有價證券，應即連同證券號碼清單發還客戶，並於客戶帳簿為必要之記載。

參加人送存與領回有價證券，應分別作業，不得將送存之有價證券與領回之有價證券互抵。

參加人辦理當期之買賣交割所為之送存或領回，另依保管事業之規定辦理，不適用本章之規定。

同種類有價證券發行人有以帳簿劃撥交付而未印製實體有價證券者，其客戶之領回作業應依保管事業之規定辦理。

一、融券賣出者辦理現券償還轉帳。

二、辦理證券業務借貸款項擔保品轉帳。

三、依保管事業規定終止登錄換發實體有價證券，辦理歸戶領回轉帳。

四、符合櫃檯中心規定辦理證券商營業處所議價買賣國際債券轉帳。

五、辦理以有價證券抵繳融券保證金或補繳融資融券差額轉帳。

六、其他依法律規定或經本會核准者。

以帳簿劃撥辦理質權設定之集中保管有價證券，質權消滅時，由質權人之參加人通知保管事業自其參加人帳簿設質部分，撥入出質人之參加人帳簿自有或客戶所有部分；出質人之參加人並應於其客戶帳簿為必要之記載。

質權人以取得所有權方式實行質權者，保管事業應依質權人之參加人之通知，由質權人之參加人帳簿設質部分，撥入自有或客戶所有部分；並由參加人於其客戶帳簿為必要之記載。

保管事業之參加人帳簿或參加人之客戶帳簿或存摺有關信託關係之記載，視為信託法第四條第二項或信託業法第二十條第二項所定其他表彰權利之文件。

集中保管之有價證券為信託標的時，於信託收益分配或信託關係不成立、無效、解除、撤銷、變更或終止時，應由受託人之參加人檢附相關證明文件通知保管事業自其參加人帳簿自有或客戶所有部分，撥入受益人、委託人、其他受託人或信託目的事業主管機關指定者之參加人帳簿自有或客戶所有部分；受益人、委託人、其他受託人或信託目的事業主管機關指定者之參加人並應於其客戶帳簿為必要之記載。

參加人就其關於有價證券帳簿劃撥事宜，應委託保管事業處理之。

有價證券集中保管、帳簿劃撥及相關事宜，本辦法未規定者，依保管事業所訂業務操作辦法之規定。