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法規名稱: 中央政府特種基金管理準則
修正日期: 民國 88 年 12 月 18 日
法規類別: 行政 > 行政院主計總處 > 歲計目
第 一 章 總則
中央政府各機關 (以下簡稱各機關) 特種基金之設立、保管、運用、考核
、合併及裁撤,除法令另有規定外,依本準則之規定。
本準則所稱特種基金,依預算法第四條第一項第二款規定,分為營業基金
、債務基金、信託基金、作業基金、特別收入基金及資本計畫基金。
營業基金應依企業化經營原則,提升營運績效,除獨占性或依政策設置者
以追求合理盈餘為目標外,應以追求最高盈餘為目標。
信託基金應依其所定條件管理或處分。
其他特種基金除應達成基金設置目的外,並以追求最高效益為原則。
每一特種基金為一獨立計算債權、債務、損益或餘絀之會計個體,均應分
別處理,除符合預算法第十八條第二款規定者外,均應編製附屬單位預算
第 二 章 特種基金之設立
各機關申請設立特種基金時,應事先詳敘設立目的、基金來源及運用範圍
,層請行政院核准。但法律、條約、協定、契約、遺囑等已有明定者,不
在此限。
前條經行政院核准設立之特種基金,均應編列預算完成法定程序後,始得
設立。
第 三 章 特種基金之保管、運用及考核
特種基金之設立於完成預算程序後,主管機關應即擬具收支保管及運用辦
法,報請行政院核定發布,並送立法院。
前項收支保管及運用辦法,屬於撥充國營事業機關股本或資本之各類營業
基金,應依國營事業管理法規定辦理,得不另訂定。
前條所定收支保管及運用辦法,應載明下列事項:
一、基金設立之目的。
二、基金之性質。
三、管理機關。
四、基金來源。
五、基金用途。
六、預、決算處理程序。
七、財務事務處理程序。
八、會計事務處理程序。
九、其他有關事項。
特種基金預算之編製、審議及執行,應依預算法之規定辦理。
依法設立之信託基金,每年應分別編製營運及資金運用計畫,由主管機關
函送立法院。
各特種基金盈 (賸) 餘分配及虧損 (短絀) 填補之原則如下:
一、營業基金依預算法第八十五條規定辦理。
二、信託基金依其所定條件辦理。
三、營業及信託基金以外特種基金之賸餘分配及短絀填補之項目如下:
(一) 賸餘分配:
1 填補歷年短絀。
2 提列公積。
3 撥充基金或解繳國庫。
4 其他依法律應行分配之事項。
5 未分配賸餘。
(二) 短絀填補:
1 撥用未分配賸餘。
2 撥用公積。
3 折減基金。
4 國庫撥款填補。
5 待填補短絀。
每一特種基金均應訂定會計制度,凡性質相同或類似之基金,其會計制度
得為一致之規定。
各特種基金資金之保管及運用應注重收益性及安全性,其存儲並應依國庫
法及其相關法令規定辦理。
各特種基金之主管機關對所管各特種基金之運用情形,應切實督導考核;
其辦法,由各主管機關定之。
各特種基金有關收支之執行成效,得由審計部、財政部或中央主計機關依
法隨時實地調查。
特種基金之決算,應依決算法之規定辦理。
第 四 章 特種基金之合併及裁撤
各機關所管特種基金,如因性質相同,必要時,得經行政院核准予以合併
各特種基金因情勢變更,或執行績效不彰,或基金設置之目的業已完成,
或設立之期限屆滿時,應裁撤之。
特種基金之裁撤,由主管機關報經行政院核准後為之;必要時,由行政院
逕行裁撤之。
特種基金裁撤後,其餘存權益應歸屬中央政府。
第 五 章 附則
地方政府所管特種基金,準用本準則之規定。
本準則自發布日施行。